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許多國家渴望獲得投資和稅收，希望成為吸引富人的磁石。

歐洲各國政府正努力應(yīng)對預(yù)算限制。經(jīng)濟(jì)增長乏力、貿(mào)易沖擊和人口老齡化持續(xù)沖擊國庫，與此同時(shí)，各國也在爭相增加國防開支。

在此背景下，歐洲各國競相吸引和留住富人，他們渴望獲得投資和稅收。

歐洲新聞商業(yè)頻道探討了各國提供的稅收優(yōu)惠以及面臨的阻力。

意大利：一年交20萬歐，就不用管海外收入？

意大利之所以受到外籍人士的青睞，不僅因?yàn)槠湮幕蜌夂颍€因?yàn)槠涠愂諆?yōu)惠。

表面上看，意大利對個(gè)人和企業(yè)所得稅的稅率相對較高，盡管外國人可以享受稅收優(yōu)惠。

其中最著名的一項(xiàng)是其統(tǒng)一稅率制度，即允許富人對所有來自外國的收入繳納固定金額的稅款，無論收入多少。

年度固定費(fèi)用最近已從之前的10萬歐元增加到20萬歐元。

這項(xiàng)優(yōu)惠最長可享受15年，并且僅適用于過去10年中至少有9年未在意大利居住的納稅居民。

考慮到統(tǒng)一稅率的成本，只有極高凈值人士才對這項(xiàng)政策感興趣。

稅務(wù)和移民顧問David Lesperance告訴《歐洲新聞商業(yè)》：“意大利非常受歡迎?！?/p>

“當(dāng)統(tǒng)一稅率為10萬歐元時(shí)，我的一位客戶告訴我，他每年付給會(huì)計(jì)師的金額就是10萬歐元。你必須記住，采用一次性稅，稅務(wù)籌劃無需任何合規(guī)成本。”

瑞士：花得多，才交得多

瑞士也有一種一次性稅制（財(cái)政稅），盡管瑞士政府去年聲稱，只有不到0.1%的納稅人使用這種方法繳稅。

其運(yùn)作方式是，瑞士一些地區(qū)不根據(jù)收入或財(cái)富收取費(fèi)用，而是根據(jù)個(gè)人支出計(jì)算稅率。

雖然一次性繳費(fèi)計(jì)劃對超級(jí)富豪來說可能很有吸引力，但瑞士政府已設(shè)立最低稅基。

最低稅基是以下兩個(gè)數(shù)字中較高者：自2024年起，您的年租金或主要房產(chǎn)租金價(jià)值的七倍，或高于429,100瑞士法郎（約合455,000歐元）。

這些門檻適用于聯(lián)邦一級(jí)，但特定地區(qū)可能會(huì)提高最低金額。

如果您沒有瑞士國籍，并且是首次來瑞士居住，或者在離開瑞士10年或更長時(shí)間后，您就有資格享受瑞士的福費(fèi)特稅收優(yōu)惠。

受益人也被禁止在瑞士就業(yè)或經(jīng)營企業(yè)。

這意味著該計(jì)劃旨在吸引少數(shù)擁有被動(dòng)收入的富裕外籍人士。

葡萄牙：NHR回歸，目標(biāo)鎖定高學(xué)歷高技能人群

由于生活成本飆升，稅收優(yōu)惠政策在葡萄牙已成為一個(gè)備受爭議的話題，而富裕外國人的涌入又在一定程度上加劇了這一現(xiàn)象。

即便如此，在2023年削減福利后，葡萄牙政府如今又重新推出了針對外籍人士的稅收減免政策（非習(xí)慣性居住2.0）。

“葡萄牙曾實(shí)行非習(xí)慣性居住制度（NHR），允許在葡萄牙居住長達(dá)10年，且無需就其海外收入繳納大量稅款，”Taxpatria稅務(wù)律師Gregory Goossens解釋道。

這項(xiàng)政策尤其吸引了大量退休人員，他們決定移居葡萄牙，并免除其海外養(yǎng)老金收入的所得稅。

對于那些在葡萄牙有收入的人來說，特定活動(dòng)可享受20%的優(yōu)惠稅率。

非習(xí)慣性居住制度不僅令當(dāng)?shù)厝烁械讲粷M，還引發(fā)了北歐國家的批評(píng)，這些國家正在目睹老年人的大量外流。

芬蘭和瑞典已正式請求修改與葡萄牙的雙重征稅協(xié)定規(guī)則。

這將允許他們對其移居國外的外籍人士的養(yǎng)老金征稅。

為了應(yīng)對壓力，葡萄牙現(xiàn)已修改了其稅收減免政策，以“重點(diǎn)關(guān)注那些受過良好教育、能夠真正為葡萄牙經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)的人士”，Goossens 解釋道。

根據(jù) NHR 2.0 規(guī)則，高素質(zhì)專業(yè)人士可連續(xù) 10 年享受 20% 的個(gè)人所得稅稅率，同時(shí)還可享受某些外國收入來源的減稅。

外國養(yǎng)老金不在此豁免范圍內(nèi)，這意味著它們將按照標(biāo)準(zhǔn)稅率全額納稅。

空殼公司避稅：法律與灰色地帶之間

據(jù)歐盟稅務(wù)觀察站稱，富人享受低實(shí)際稅率的另一種方式是利用空殼公司。

該機(jī)構(gòu)指出，這些公司“處于避稅和逃稅之間的灰色地帶”，因?yàn)樗鼈兊脑O(shè)立目的是逃避所得稅。

以這種方式庇護(hù)資產(chǎn)的個(gè)人決定將自己的財(cái)富存放在他們控制的公司名下，而不是將其歸類為個(gè)人收入?？諝す镜囊粋€(gè)關(guān)鍵特征是它沒有活躍的業(yè)務(wù)運(yùn)營。

從公司提取的資金按正常稅率征稅，但納稅人可以將超額部分存放在控股公司。

在公司稅率較低的國家，建立這樣的結(jié)構(gòu)尤其有利可圖。

因此，值得關(guān)注的國家包括愛爾蘭（12.5%）、匈牙利（9%）、保加利亞（10%）和塞浦路斯（12.5%）。

盡管經(jīng)合組織一直在與成員國合作，爭取在全球范圍內(nèi)引入15%的最低企業(yè)稅率，但這僅適用于年收入超過7.5億歐元的企業(yè)。

已有140多個(gè)國家簽署了該協(xié)議，但具體實(shí)施仍在進(jìn)行中。

個(gè)人避稅天堂并非人人皆宜

專家告訴歐洲新聞臺(tái)Euronews Business，稅務(wù)籌劃不能僅僅圍繞一兩種稅率，而必須考慮一系列因素。

需要注意的費(fèi)用包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅和財(cái)富稅，以及社會(huì)保障金。

除了上面列出的地區(qū)外，馬耳他和摩納哥等國家也都被認(rèn)為具有財(cái)政優(yōu)勢，但這完全取決于個(gè)人收入的性質(zhì)。

在某些情況下，這意味著即使是像比利時(shí)這樣以高稅率著稱的地區(qū)也可以被稱為避稅天堂。

隨著經(jīng)合組織繼續(xù)努力提高公司稅，此舉是否會(huì)引發(fā)圍繞其他稅率的討論并削弱稅收優(yōu)惠，目前尚待觀察。

“除非國家的整體收益大于成本，否則各國不會(huì)向富人提供稅收減免或?qū)＜液炞C，”布萊文斯·弗蘭克斯金融管理公司（Blevins Franks Financial Management）業(yè)務(wù)發(fā)展總監(jiān)杰森·波特（Jason Porter）認(rèn)為。

“可以說，他們征收的任何稅款都將比沒有這些鼓勵(lì)措施時(shí)要多，因?yàn)槿绻麤]有這些鼓勵(lì)措施，相關(guān)個(gè)人不太可能移居到那里?！?/p>

“同樣重要的是要認(rèn)識(shí)到總體收益可能帶來的益處，包括房地產(chǎn)市場、本地企業(yè)支出以及本地創(chuàng)業(yè)投資的潛力?！?/p>

吸引富裕外國人的利弊權(quán)衡仍然是政治辯論中的主要議題，各方的拉鋸戰(zhàn)還將持續(xù)下去。

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