先峰中文字幕一二三区_成人无码中文字幕在线不卡_国产思思在线视频_久久综合国产乱子伦精品免费

　　外國(guó)投資者一直在密切關(guān)注具有誘人入籍申請(qǐng)條件的司法管轄區(qū)。在這方面，他們現(xiàn)在不僅對(duì)免簽證進(jìn)入世界各國(guó)感興趣，而且對(duì)盡可能減少納稅的可能性感興趣。

　　2014年，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)批準(zhǔn)了金融賬戶信息自動(dòng)交換的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，也稱為共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)CRS。目前，全球已有100多個(gè)國(guó)家，包括歐盟成員國(guó)、加拿大、中國(guó)、香港、印度等，致力于CRS標(biāo)準(zhǔn)下的自動(dòng)信息交換。2016年，俄羅斯加入了該項(xiàng)目。

　　什么是CRS標(biāo)準(zhǔn)?

　　通用報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)是一個(gè)涉及獲取公民信息的統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。境外資本和貨幣交易。

　　CRS基于美國(guó)關(guān)于外國(guó)賬戶納稅申報(bào)的法律FATCA，其主要目的是防止在其他國(guó)家工作或居住的美國(guó)公民逃稅。然而，與單方面運(yùn)作的FATCA不同的是，美國(guó)司法部(u.s.司法部)和美國(guó)司法部(u.s.司法部)CRS標(biāo)準(zhǔn)調(diào)用相互數(shù)據(jù)傳輸。每個(gè)國(guó)家都要決定自己是要參與一種還是雙向的交換，以及這種交換是與所有簽約國(guó)進(jìn)行，還是只與其中一些簽約國(guó)進(jìn)行。根據(jù)官方數(shù)據(jù)，俄羅斯將收到來(lái)自73個(gè)州的俄羅斯公民在海外的銀行賬戶信息，而俄羅斯聯(lián)邦稅務(wù)局將向53個(gè)國(guó)家提供數(shù)據(jù)。

　　截至2018年1月，安提瓜和巴布達(dá)、奧地利、加拿大、中國(guó)、多米尼加、格林納達(dá)、香港(中國(guó))、巴基斯坦、卡塔爾、俄羅斯、圣基茨和尼維斯、沙特阿拉伯、新加坡、阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)、瓦努阿圖等承諾于2018年開(kāi)始報(bào)道。

　　第一個(gè)挑戰(zhàn)

　　2018年2月，經(jīng)合組織發(fā)布的一份報(bào)告指出，通過(guò)投資獲得第二國(guó)籍的流行方案越來(lái)越多地被用于逃稅或洗錢。該組織承認(rèn)，并非所有護(hù)照項(xiàng)目的參與者都利用他們的新身份來(lái)逃稅，但這類計(jì)劃通?？梢詫ｉT用來(lái)隱瞞收入。

　　它是如何工作的?我們認(rèn)為，通過(guò)投資獲得居留許可或公民身份的投資者可能向銀行提供不真實(shí)或不完整的稅務(wù)居住權(quán)信息，以確保自動(dòng)交易框架內(nèi)的信息被移交給安全管轄區(qū)?；蚋静皇茏詣?dòng)兌換的要求(如果國(guó)家還沒(méi)有加入CRS計(jì)劃)。

　　居住權(quán)/公民身份項(xiàng)目是在美國(guó)，部分歐洲國(guó)家(塞浦路斯，馬耳他，英國(guó)，澳大利亞，法國(guó)，希臘，匈牙利，葡萄牙，西班牙，拉脫維亞)及加勒比海國(guó)家(圣基茨和尼維斯、安提瓜和巴布達(dá)、多米尼加、格林納達(dá)、圣盧西亞)。例如,獲得圣基茨和尼維斯的護(hù)照,這是足以將至少150000美元捐贈(zèng)給可持續(xù)發(fā)展基金,為了得到一個(gè)塞浦路斯護(hù)照申請(qǐng)人需要購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)對(duì)象或至少€200萬(wàn)投資一個(gè)商業(yè)項(xiàng)目。

　　稅務(wù)居住地變更

　　通常，稅務(wù)居民身份的改變是富商申請(qǐng)另一個(gè)州公民身份的主要?jiǎng)訖C(jī)之一。

　　一個(gè)國(guó)家的居留許可或國(guó)籍的授予不允許自動(dòng)改變一個(gè)國(guó)家的“稅務(wù)居住權(quán)”。重要的要求是每年在該國(guó)居住至少183天(在安提瓜至少是30天)，以及是否有重要利益中心(由家庭、主要業(yè)務(wù)或工作地點(diǎn)決定)。

　　咨詢集團(tuán)國(guó)際商業(yè)服務(wù)發(fā)展及合規(guī)總監(jiān)Irina Shamraeva指出，許多投資者獲得加勒比護(hù)照，不僅是因?yàn)橛邢喈?dāng)數(shù)量的國(guó)家實(shí)行免簽證入境。通常在加勒比地區(qū)，獲得身份后，你可以得到稅務(wù)證明。然后，一位投資者在銀行出示了這份文件，但沒(méi)有提及他在主要國(guó)籍國(guó)家——比如俄羅斯——呆了183天以上。同時(shí)，稅務(wù)居住證簽發(fā)國(guó)對(duì)投資者當(dāng)年居住的地方不予復(fù)核。事實(shí)上，這是一種逃稅工具。

　　經(jīng)合組織建議加強(qiáng)盡職調(diào)查程序

　　經(jīng)合組織表示，打擊濫用職權(quán)的有效措施之一是進(jìn)行徹底的盡職調(diào)查。

　　經(jīng)合組織只能提出建議，因?yàn)樗皇橇⒎C(jī)構(gòu)。然而，在實(shí)踐中，這些建議正成為強(qiáng)制性的。2018年2月19日的報(bào)告建議:

　　有居民真實(shí)的、永久的實(shí)際居住地址;

　　核實(shí)客戶所有轄區(qū)的信息;稅收居所;

　　不依賴提供的信息作為自我證明，而是要求跟單確認(rèn)。

　　如果銀行簡(jiǎn)化程序，不是為了串通隱瞞利潤(rùn)，而是因?yàn)樗麄儧](méi)有足夠的時(shí)間和資源來(lái)進(jìn)行徹底的檢查，因?yàn)檫@是一個(gè)昂貴和費(fèi)時(shí)的過(guò)程。

　　打擊肆無(wú)忌憚的納稅人的唯一有效方法是，追究個(gè)人提供不完整的原始居住權(quán)信息的責(zé)任。

　　在美國(guó)金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCen)關(guān)于拉脫維亞銀行系統(tǒng)內(nèi)洗錢和腐敗的報(bào)告發(fā)布后，拉脫維亞銀行業(yè)最近發(fā)生的丑聞，這些國(guó)家現(xiàn)在被迫遵循一個(gè)總體趨勢(shì)。

　　新規(guī)則

　　經(jīng)合組織認(rèn)真致力于實(shí)施CRS。2018年3月13日，《信息公開(kāi)新規(guī)則》生效。立法創(chuàng)新迫使金融顧問(wèn)和中介機(jī)構(gòu)報(bào)告其客戶訴諸CRS的任何逃避方案。